Lohnarten-Assistent 2026
Werte 2026 · Rechtsstand 17.08.2026Wählen Sie eine Leistung und tragen Sie den Monatsbetrag ein. Der Assistent nennt die Grenze, bis zu der sie begünstigt bleibt, und was ihr diese Begünstigung nehmen kann.
Lohnartnummern und SKR-Konten werden erst angezeigt, wenn sie gegen die DATEV-Primärdokumentation geprüft sind. Die steuerliche Einordnung, die Grenzwerte und die Dokumentationspflichten unten sind davon nicht betroffen — sie sind aus dem Gesetz belegt.
Beurteilung
Jahresvolumen, alle Mitarbeitenden: 30.000,00 € (Betrag × 12 × Anzahl).
Kontierung
Dokumentationspflichten
Was ins Lohnkonto gehört, damit die Gestaltung einer Prüfung standhält.
Typische Befunde der Lohnsteueraußenprüfung
Die Fehler, an denen diese Gestaltung in der Praxis am häufigsten scheitert.
Alle Benefits im Vergleich
Die vollständige Übersicht über 16 Leistungen: welche Grenze gilt, ob sie eine Freigrenze oder ein Freibetrag ist, ob Entgeltumwandlung möglich ist und welcher Paragraf trägt.
| Benefit | Grenze 2026 | Art | Umwandlung | Fundstelle |
|---|---|---|---|---|
| Essenszuschuss / Essensmarke | 7,67 € je Arbeitstag | Sachbezugswert | ja | R 8.1 Abs. 7 Nr. 4 LStR i.V.m. § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG |
| 50-Euro-Sachbezug (Gutschein oder Karte) | 50,00 € je Monat | Freigrenze | nein | § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG i.V.m. § 8 Abs. 4 EStG |
| Jobticket / Deutschlandticket | — | steuerfrei | nein | § 3 Nr. 15 EStG |
| Fahrtkostenzuschuss Wohnung–erste Tätigkeitsstätte | — | 15 % pauschal | nein | § 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 EStG |
| Kindergartenzuschuss | — | steuerfrei | nein | § 3 Nr. 33 EStG |
| Betriebliche Gesundheitsförderung | 600,00 € je Jahr und Person | Freibetrag | nein | § 3 Nr. 34 EStG i.V.m. §§ 20, 20b SGB V |
| Aufmerksamkeiten zu persönlichen Anlässen | 60,00 € je Anlass | Freigrenze | ja | R 19.6 Abs. 1 LStR |
| Betriebsveranstaltung | 110,00 € je Person und Veranstaltung | Freibetrag | ja | § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG i.V.m. § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG |
| Erholungsbeihilfe | 156,00 € je Jahr und Beschäftigtem | 25 % pauschal | ja | § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG |
| Internet- und Telekommunikationszuschuss | 50,00 € je Monat | 25 % pauschal | nein | § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 EStG i.V.m. R 40.2 Abs. 5 Satz 7 LStR |
| Dienstrad / Jobrad | — | je nach Weg | ja | § 3 Nr. 37 EStG bzw. § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 3 EStG |
| Betriebliche Altersvorsorge (Entgeltumwandlung) | — | steuerfrei | ja | § 3 Nr. 63 EStG i.V.m. § 1a BetrAVG |
| Mitarbeiterkapitalbeteiligung | 2000,00 € je Jahr und Person | Freibetrag | ja | § 3 Nr. 39 EStG |
| Laden von Elektrofahrzeugen im Betrieb | — | steuerfrei | nein | § 3 Nr. 46 EStG |
| Kurzfristige Kinderbetreuung (Notfallbetreuung) | 600,00 € je Jahr und Person | Freibetrag | nein | § 3 Nr. 34a EStG |
| Inflationsausgleichsprämie | 3000,00 € EUR, einmalig im Begünstigungszeitraum | ausgelaufen | — | § 3 Nr. 11c EStG |
Was sich 2026 geändert hat
Das Steueränderungsgesetz 2025 hat die Staffelung abgeschafft. Für jeden vollen Entfernungskilometer gilt einheitlich 0,38 €, Höchstbetrag weiterhin 4.500 € im Jahr. Wer den zulässigen Zuschuss noch mit 0,30 € für die ersten 20 Kilometer rechnet, verschenkt Spielraum.
Fundstelle: § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 2 EStG i.d.F. StÄndG 2025 · gilt seit 01.01.2026
Das Steueränderungsgesetz 2025 hat § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG um die Voraussetzung ergänzt, dass die Teilnahme allen Angehörigen des Betriebs oder eines Betriebsteils offenstehen muss. Damit ist die Pauschalversteuerung mit 25 % für GESCHLOSSENE Veranstaltungen versperrt — etwa reine Führungskräfte-Events. Für diese gilt ab 2026 die Regelbesteuerung. Der Gesetzgeber reagiert damit auf das Urteil des Bundesfinanzhofs vom 27.03.2024 (VI R 5/22), das die Pauschalierung bis dahin auch für geschlossene Kreise zuließ.
Fundstelle: Steueränderungsgesetz 2025, BGBl. 2025 I Nr. 363 · gilt seit 01.01.2026
Freigrenze oder Freibetrag — der teuerste Unterschied
| Freigrenze | Freibetrag | |
|---|---|---|
| Steuerpflichtig ist | der gesamte Betrag | nur der übersteigende Teil |
| Bei 50,01 € | 50,01 € | 0,01 € |
| Beispiele | 50-Euro-Sachbezug, Aufmerksamkeiten | Gesundheitsförderung, Betriebsveranstaltung |
Häufige Fragen
Was ist das Zusätzlichkeitserfordernis nach § 8 Abs. 4 EStG?
Viele Steuerbefreiungen setzen voraus, dass die Leistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbracht wird. § 8 Abs. 4 EStG definiert das seit dem Jahressteuergesetz 2019/2020 gesetzlich: Die Leistung darf nicht auf den Lohnanspruch angerechnet, der Lohn nicht dafür herabgesetzt, keine bereits vereinbarte Erhöhung dadurch ersetzt und der Lohn bei Wegfall der Leistung nicht erhöht werden. Ist eine dieser Bedingungen verletzt, entfällt die Begünstigung vollständig — nicht anteilig.
Worin unterscheiden sich Freigrenze und Freibetrag?
Bei einer FREIGRENZE ist der gesamte Betrag steuerpflichtig, sobald sie um einen Cent überschritten wird. Beim 50-Euro-Sachbezug sind aus 50,01 € also nicht ein Cent, sondern 50,01 € steuer- und beitragspflichtiger Arbeitslohn. Bei einem FREIBETRAG bleibt der Betrag bis zur Grenze begünstigt und nur der übersteigende Teil ist steuerpflichtig — so etwa bei der betrieblichen Gesundheitsförderung und bei Betriebsveranstaltungen. Die Verwechslung beider Begriffe ist einer der häufigsten Befunde der Lohnsteueraußenprüfung.
Welche Benefits sind 2026 per Entgeltumwandlung möglich?
Nach der hier zugrunde gelegten Rechtsauffassung sind das Essenszuschuss, Aufmerksamkeiten zu persönlichen Anlässen, Betriebsveranstaltung, Erholungsbeihilfe, Mitarbeiterkapitalbeteiligung sowie die betriebliche Altersvorsorge. Dem Zusätzlichkeitserfordernis unterliegen dagegen der 50-Euro-Sachbezug, Jobticket, Fahrtkostenzuschuss nach § 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 EStG, Kindergartenzuschuss, betriebliche Gesundheitsförderung, Internetzuschuss und das Laden von Elektrofahrzeugen. Beim Dienstrad sind beide Wege möglich, aber mit unterschiedlicher steuerlicher Folge.
Was hat sich 2026 bei der Abrechnung von Benefits geändert?
Zwei Änderungen wirken unmittelbar in der Abrechnung. Erstens gilt die Pauschalversteuerung von Betriebsveranstaltungen mit 25 Prozent nur noch, wenn die Veranstaltung allen Angehörigen des Betriebs oder eines Betriebsteils offensteht; geschlossene Veranstaltungen fallen in die Regelbesteuerung. Zweitens beträgt die Entfernungspauschale einheitlich 0,38 Euro ab dem ersten Kilometer, wodurch sich der zulässige Fahrtkostenzuschuss besonders bei kurzen Arbeitswegen erhöht. Beide Änderungen stammen aus dem Steueränderungsgesetz 2025.
Warum zeigt der Assistent keine DATEV-Lohnartnummern?
Weil sie noch nicht gegen die DATEV-Primärdokumentation geprüft sind. Eine falsche Lohnart erzeugt genau den Prüfungsbefund, gegen den dieses Werkzeug helfen soll. Solange die Angaben nicht belegt sind, bleibt die Stelle sichtbar leer statt plausibel falsch. Die steuerliche Einordnung, die Grenzwerte und die Dokumentationspflichten sind davon unberührt und aus dem Gesetz belegt.
Ersetzt der Assistent die Steuerberatung?
Nein. Der Assistent ordnet einen Sachverhalt anhand allgemeiner Regeln ein und nennt zu jeder Aussage die Fundstelle, damit sie nachprüfbar ist. Er beurteilt keinen Einzelfall und ersetzt weder die Prüfung durch eine Steuerberaterin oder einen Steuerberater noch die Abstimmung mit dem Lohnbüro.
Offene Kontierungsangaben
Transparenz statt Lücke: Zu diesen Leistungen liegt noch keine belegte Lohnart vor. Sie werden nachgetragen, sobald sie gegen die DATEV-Primärdokumentation geprüft sind.
- Jobticket / Deutschlandticket
- Fahrtkostenzuschuss Wohnung–erste Tätigkeitsstätte
- Kindergartenzuschuss
- Betriebliche Gesundheitsförderung
- Aufmerksamkeiten zu persönlichen Anlässen
- Betriebsveranstaltung
- Erholungsbeihilfe
- Internet- und Telekommunikationszuschuss
- Dienstrad / Jobrad
- Betriebliche Altersvorsorge (Entgeltumwandlung)
- Mitarbeiterkapitalbeteiligung
- Laden von Elektrofahrzeugen im Betrieb
- Kurzfristige Kinderbetreuung (Notfallbetreuung)
Rechtsstand 17.08.2026. Die Angaben sind ein Informationswerkzeug und allgemeine Information zur Rechtslage. Sie stellen weder eine Steuerberatung im Sinne des Steuerberatungsgesetzes noch eine Rechtsberatung im Sinne des Rechtsdienstleistungsgesetzes dar und ersetzen nicht die Prüfung des Einzelfalls durch eine Steuerberaterin, einen Steuerberater, das Lohnbüro oder eine Rechtsanwältin oder einen Rechtsanwalt. Für Richtigkeit und Vollständigkeit wird keine Haftung übernommen.