Almanya’da çalışan edimlerini doğru hesaplayın
Sachbezug, Essenszuschuss ve bAV’ı (işyeri emeklilik planı) Alman bordrosunda doğru göstermek zorunda olan işverenler ve mali müşavirler için hesaplama araçları ve uzman bilgileri. Her bilginin yanında yasal dayanağı — bize inanmanız için değil, kontrol edebilmeniz için.
Buradaki tüm tutarlar, sınırlar ve kurallar Almanya’da geçerli olan vergi ve sosyal sigorta mevzuatına ilişkindir. Türkiye’deki yemek kartı, ayni yardım veya SGK düzenlemeleriyle karıştırılmamalıdır — bunlar farklı hukuk düzenleridir.
Araçlar
Essenszuschuss hesaplama aracı
İş günü başına €7,67, ayda €115,05 — Pauschalsteuer, Solidaritätszuschlag ve ücret zammıyla karşılaştırma dâhil.
Hesaplama aracına gitLohnart ve muhasebe kaydı asistanı
Hangi Lohnart, hangi SKR hesabı, hangi belge — edim türüne ve bordro sistemine göre. Denetime hazır belge çıktısıyla.
Sachbezug maliyet hesaplayıcı
Bir Sachbezug kartının işverene gerçek maliyeti: kart ücretleri, kurulum, yükleme ve idari yük — kişi ve yıl başına.
bAV %15 işveren katkısı denetimi
Mevcut sözleşmelerde işverenin %15 katkı yükümlülüğünün yerine getirilip getirilmediğini ve geriye dönük ödeme riskini gösterir.
2026 yılı değerleri
| Edim | 2026 değeri | Entgeltumwandlung | Yasal dayanak |
|---|---|---|---|
| Sachbezug (Freigrenze) | €50,00 / ay | mümkün değil | § 8 Abs. 2 S. 11, Abs. 4 EStG |
| Essenszuschuss | €115,05 / ay | mümkün | R 8.1 Abs. 7 LStR |
| Sachbezugswert (öğle/akşam yemeği) | €4,57 | — | SvEV |
| Sachbezugswert (kahvaltı) | €2,37 | — | SvEV |
Sachbezug’da bir Freigrenze geçerlidir. Bu sınır bir sent bile aşılırsa, yalnızca aşan kısım değil tutarın tamamı vergilendirilir. Yani €50,01 tutarında bir edimde vergilendirilen bir sent değil, tutarın tamamıdır. Lohnsteueraußenprüfung sırasında en sık rastlanan bulgulardan biridir.
Yasal dayanak: § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG
Terimler sözlüğü
Almanca terimler bilinçli olarak korunmuştur. Bordronuzda, Finanzamt yazışmalarında ve mali müşavirinizle görüşmelerinizde bu terimlerle karşılaşırsınız. Türkçe karşılıklar açıklama içindir, terimin yerine geçmez.
| Almanca terim | Türkçe açıklama |
|---|---|
| Sachbezug ayni menfaat | İşverenin çalışana para yerine mal veya hizmet olarak sağladığı menfaat. Almanya’da aylık 50 €’ya kadar vergiden ve sosyal sigorta priminden muaftır. Türkçe "ayni yardım" araması Türk vergi mevzuatına götürür. Alman hukuku için daima Almanca terim kullanılmalıdır. |
| Sachbezugswert | Bir öğün yemeğin vergi hukukundaki sabit değeri. SvEV yönetmeliği ile her yıl yeniden belirlenir. |
| Essenszuschuss yemek desteği | İşverenin çalışanın öğle veya akşam yemeğine yaptığı katkı. Sachbezug’dan farklı olarak brüt ücretten dönüştürülebilir. "Yemek kartı" araması Edenred Türkiye ve Türk mevzuatına götürür — farklı hukuk düzeni. |
| Freigrenze | Aşılması hâlinde TUTARIN TAMAMININ vergilendirildiği sınır. Freibetrag ile karıştırılmamalıdır: Freibetrag’da yalnızca aşan kısım vergilendirilir. |
| Freibetrag vergiden muaf tutar | Vergiden muaf tutulan sabit tutar. Aşan kısım vergilendirilir — Freigrenze’den temel farkı budur. |
| geldwerter Vorteil parasal değeri olan menfaat | Nakit olmayan ama parayla ölçülebilen her türlü işveren edimi. Vergiye tabi olup olmadığı türüne göre değişir. |
| Lohnart | Bordroda her ödeme türünün kaydedildiği numara. DATEV LODAS ve Lohn und Gehalt sistemlerinde doğru Lohnart seçimi denetim güvenliği açısından belirleyicidir. |
| Entgeltumwandlung ücret dönüştürmesi | Brüt ücretin bir kısmının vergi avantajlı bir edime dönüştürülmesi. 50 €’luk Sachbezug’da avantajlı değildir, Essenszuschuss’ta mümkündür. |
| Lohnsteueraußenprüfung | Vergi dairesinin (Finanzamt) işyerinde yaptığı bordro denetimi. Hatalı Sachbezug uygulaması burada en sık rastlanan bulgulardandır. |
| Pauschalsteuer | Bireysel vergi oranı yerine uygulanan sabit oranlı vergi. Essenszuschuss’ta Sachbezugswert kısmına %25 olarak uygulanabilir. |
| betriebliche Altersvorsorge (bAV) işyeri emeklilik planı | İşveren üzerinden kurulan emeklilik birikimi. Çalışanın yasal talep hakkı vardır. |
| Steuerberater mali müşavir | Vergi danışmanı. Bu sitedeki bilgiler mali müşavir danışmanlığının yerine geçmez. |
| Lohnabrechnung maaş bordrosu | Aylık ücret hesap dökümü. |
| Finanzamt vergi dairesi | Yetkili vergi idaresi. |
Hukuki durum 17.08.2026. Bu sayfadaki bilgiler bir bilgilendirme aracıdır ve hukuki duruma ilişkin genel bilgi niteliğindedir. Steuerberatungsgesetz anlamında vergi danışmanlığı teşkil etmez ve somut olayın mali müşavir veya bordro birimi tarafından incelenmesinin yerine geçmez. Doğruluk ve eksiksizlik için sorumluluk üstlenilmez.